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4月2日出差的高铁票能抵扣吗?税务总局明确回复!

2019-07-11 点击:1189
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4月2日的高铁票可以扣除吗?国家税务总局已经明确答复了!

我们公司位于北京。一名员工于3月28日乘坐高速列车前往山东,并于4月2日返回,并分别于3月28日和4月2日获得了员工身份信息和旅行日期的两份身份证明。张高铁门票。我公司可以将上述客运费用作为扣除额吗?

答案:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(由中华人民共和国财政部海关总署通报,2019年第39号,以下简称“第39号公告”), 4月1日,增值税一般纳税人购买国内客运服务,进项税额可以从产出税中扣除。因此,贵公司4月2日的高铁票可以计算可抵扣进项税,而3月28日的高铁票不能计算扣除额。

二,我公司取消了员工出行计划,支付了航空公司代理公司的退税费,并获得了6%税率的特殊税收发票。对不起,我公司可以扣除进项税额吗?

答:根据现行政策,航空代理公司收取的退税费用属于现代服务业的征税范围,增值税按6%的税率计算。贵公司为公务支付的退款费用是可抵扣的进项税范围,特殊增值税发票上注明的税额可以从产出税中扣除。

3.纳税人是否可以支付非员工(如客户,邀请讲师和其他有业务合作关系的人员)的客运费,是否可以扣除进项税?

答:第39号公告规定,增值税一般纳税人购买国内客运服务,允许从进项税中扣除进项税额。这是指与自己的单位建立了法律雇佣关系的员工。所产生的国内旅客运输费用可以扣除其进项税。如果纳税人支付非员工的客运费,则不能计入扣除额。应该注意的是,允许扣除的进项税额适用于生产和经营。如果属于集体福利或个人消费,则不能从产出税中扣除进项税额。

4.在2019年3月31日之前购买农产品的纳税人已按10%的扣除率扣除。可以扣除2019年4月使用的用于生产或佣金处理的13%税率的商品吗?如果是这样,扣除率可以是2%还是1%?

答:2019年4月1日以后,纳税人将使用农产品生产或委托加工货物,税率为13%。货物将按1%扣除,购买的农产品在4月1日前不予以区分。 4月1日之后。

件是什么?

答案:《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税[2016] 47号)规定一般纳税人于2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同,或2016年4月30日前取得的房地产提供的融资租赁服务可以选择。采用简单的税收计算方法,增值税按照5%的征税率计算。《2019最新增值税税率表》中使用的术语“合格的一般纳税人”是指上述情况。

6.外贸企业于2019年3月15日购买一批货物(原退税率为16%),并获得特殊的增值税发票,税率为16%。 4月15日,购买了另一批货物,获得了税率为13%的特殊增值税发票。 7月15日,公司出口上述货物,出口货物报关单上注明的出口日期为7月15日。这批出口货物的退税率是多少?

答:根据第39号公告,自2019年4月1日起,出口退税率已经调整为出口货物的13%,税率为16%,出口退税率为16%。在2019年6月30日之前(包括2019年4月1日之前),如果纳税人出口上述商品并采用增值税免退税方式,如果增值税是按当时的调整前税率征收的话购买,调整前的出口退税率实施。如果在购买时以调整后的税率征收增值税,则将实施调整后的出口退税率。根据上述规定,由于出货日期是在6月30日之后,过渡期已经结束,13%的退税率应统一适用。

7.如果公司在2019年4月确认适用的扣除政策,本月的销售咨询服务将涉及30万元的生产税(税率为6%),当月的进项税减免为25万元,那么4如何计算每月的免赔额和应税金额?

答:根据《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告,2019年第15号公告),根据附加扣除和一般纳税人申报表的计算公式,纳税人在4月份的额外扣除和应纳税额计算如下:/p>

《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下称为《附列资料(四)》)“II。加法扣除”“当期金额”=当前可抵扣进项税金额×10%=25×10%=2.5(百万)。

《附列资料(四)》“II。附加扣除”“当期可扣除”=“期初余额”+“当期期限” - “当期减少”=0 + 2.5-0=2.5(百万元)。

作为主表,第11栏“输出税额” - 第18栏“实际扣税额”=30-25=5(万元)>《附列资料(四)》“二,额外扣除”“这段时间可以达到扣除”,所以《附列资料(四)》“二。附加扣除”“当期实际扣除额”=“本期免赔额”=25000元。

主表第19栏“应税金额”=第11栏“产出税金额” - 第18栏“实际扣税额” - 《附列资料(四)》“2.附加扣除”“当期实际扣除额”=30- 25-2.5=2.5(万元)。

上面的列是“一般项目”列“本月”。

8.如果纳税人因前一期间购买不动产而未扣除进项税额,可否计算2019年4月1日后转让扣除额后的额外扣除额?

答:根据第39号公告,纳税人未从房地产中扣除的可抵扣进项税可以从2019年4月的税收期间的产出税中扣除。对于部分进项税,应用额外扣除政策的纳税人可以计算扣除当期的额外扣除额。

9.某单位获得的长途旅客破碎机票可以扣除进项税额吗?

答:根据第39号公告,一般纳税人购买国内客运服务,除了获得增值税专用发票和增值税电子普通发票外,还必须使用航空运输电子机票行程和铁路车票及旅客识别信息。其他乘客如道路和水路扣除了进项税金额,其他未标明乘客身份信息(手写无效)的机票不允许作为减税证明。因此,纳税人不能通过长途旅客拆除来扣除进项税额。

十,公司于2018年10月购买了房地产,扣除了进项税额的60%。该公司40%的部分未被扣除。可以在2019年4月1日之后的几个月内扣除吗?

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